Control interno para cobro por vía administrativa de las obligaciones pendientes de la empresa pública de hidrocarburos del ecuador, EP PETROECUADOR - Refinería Esmeraldas

Abstract

El trabajo investigativo realizado en la Jefatura Zonal de Gestión de Finanzas de la EP Petroecuador, Refinería Esmeraldas se orientó a evaluar el Control Interno para cobro por vía administrativa de las obligaciones pendientes, a dejar sentadas las bases conceptuales y a realizar un diagnóstico de la gestión para elaborar un modelo integral de control interno que finalmente permita analizar los impactos de su aplicación contribuyendo a solucionar la debilidad del proceso actual. A través de los métodos inductivo, deductivo y analítico sintético e instrumentos como cuestionarios e informe COSO, fichas de observación y nemotécnicas se logró desarrollar el análisis FODA y matrices de riesgos determinando que no está normado adecuadamente el proceso administrativo de cobro. Con énfasis en la revisión de los procesos actuales para ejercer el control de sus cuentas por cobrar y con el propósito de determinar la coherencia, y vigencia de las mismas, se hace necesario implementar un modelo integral de control interno el cual está conceptualizado teórica y legalmente constituyéndose en una herramienta fundamental y eficaz para la dirección que facilita la planificación y control de los procesos permitiendo obtener resultados favorables que reducen las cuentas por cobrar y cuentas incobrables, causando un impacto alto positivo a la Empresa en los ámbitos social, cultural, económico y administrativo. El presente trabajo concluyó que es necesario el aporte de una fuente de información secundaria específica de fácil entendimiento; determinó las dificultades en los procesos de recuperar las cuentas por cobrar junto con la falta del personal específico para ejercer el cargo haciendo inevitable normar el procedimiento para la recuperación de los valores pendientes de cobro a través de un modelo integral de control interno cuyo impacto repercuta de manera positiva aportando al cumplimiento y contribuyendo con la gerencia con una gestión oportuna y confiable con altos niveles de efectividad.